Visto l’interesse suscitato dall’articolo  scorso in materia di controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate, questa settimana vorrei affrontare un altro tema tanto spinoso quanto attuale: l’anatocismo bancario.
Ma cosa si intende per anatocismo? “Il prestito di denaro si presume oneroso; la presume oneroso; la percezione degli interessi rappresenta la remunerazione, di per sé legittima, del prestatore – continua il dott. Binello, revisore contabile – tassi d’interesse superiori ai cd “tassi soglia” integrano una fattispecie di natura penale, l’usura; l’anatocismo, invece, è la produzione di interessi su interessi, e non è un reato penale”. La produzione degli interessi sugli interessi può avvenire su base annuale, su base semestrale, su base trimestrale; si parla di capitalizzazione annuale, semestrale, trimestrale. Cosa vuol dire? Vuol dire che gli interessi si calcolano su tali periodi, e vengono aggiunti al capitale, per il calcolo successivo; questo fa sì che un tasso semestrale del 3% “pesi” di più di un tasso annuale del 6%. In estrema sintesi (e semplificando un po’): il Codice Civile ritiene lecita (al massimo) la capitalizzazione semestrale.
Tuttavia, la giurisprudenza di legittimità per lungo tempo aveva ritenuto legittimi gli interessi trimestrali richiesti nei rapporti bancari; a partire dal ’99, con tre famose sentenze, la Corte di Cassazione ha modificato il proprio orientamento, dichiarando l’anatocismo trimestrale illegittimo.
Binello: “La rilevazione dell’esistenza di anatocismo passa necessariamente attraverso lo studio combinato di dati contrattuali e di dati numerici; si tratta di un’analisi piuttosto complessa, e solo dopo un’accurata indagine si può giungere alle conclusioni”. Il nostro studio è, per sua indole, garantista; non troviamo positivo il clima da caccia alle streghe. Tuttavia, in caso di dubbi, è lecito che i cittadini e le imprese pongano domande, ed è giusto e doveroso che ricevano risposte.
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A cura di:

• Avv. Marco Galvagno
• Dott. Alberto Binello